„Zřeknutí se odpovědnosti: Přestože bylo vynaloženo veškeré úsilí k zajištění přesnosti a úplnosti informací uvedených v tomto článku, slouží pouze pro obecné informační účely a nemělo by být považováno za profesionální radu. Situace každého se může lišit. Autor a vydavatel tohoto článku se zříká jakékoli odpovědnosti za spoléhání se na zde uvedené informace.
S nedávným býčím trhem, snížením bitcoinů na polovinu a nárůstem popularity kryptoměn (cryptomies), mnoho nezávislých pracovníků se v rámci svých platebních metod obrací k digitálním aktivům.
Zdanění kryptoměn je však obvykle složité, zejména pro expaty v České republice. Každá země má svá vlastní pravidla týkající se zdanění kryptoměn, takže je nezbytné porozumět předpisům v Česku.
Jak se v Česku počítá daň z kryptoměn?
Zdanění kryptoměn není jednoduché, a to ani pro zkušené daňové specialisty. Kolem zdanění kryptoměn existuje řada mýtů a nejistot, což přimělo finanční úřady k provádění inspekčních akcí zaměřených na tuto oblast.
Co je třeba zdanit?
Abychom objasnili, shrňme, které transakce podléhají zdanění a které nikoli.
- Příjmy z prodeje nebo používání kryptoměny (výměna, nákup zboží nebo služeb s kryptoměnou).
Mezi příklady patří prodej kryptoměny a převod výtěžku na váš bankovní účet nebo uchování výnosů z prodeje v aplikaci nebo online peněžence. Kromě toho výměna jedné kryptoměny za jinou nebo použití kryptoměny k nákupu vyžaduje zdanění.
- Těžba kryptoměn (těžba kryptoměn) nebo použití vytěžené kryptoměny.
Pro tuto činnost musíte mít licenci obchodníka, konkrétně obchod na volné noze č. 81; poskytování služeb souvisejících s virtuálními aktivy. Tento článek se nezabývá daní z příjmu z těžby kryptoměn.
Kdy se můžete vyhnout zdanění?
Ne vše, co souvisí s kryptoměnami, je však zdanitelné.
- Držení kryptoměny (kryptoměnový stát) a výkyvy jeho hodnoty nepodléhají dani.
Pokud tedy přemýšlíte, jak se vyhnout placení daní z kryptoměn, řešení je jednoduché - nakupujte a držte bez prodeje nebo výměny. Pokud jste například zakoupili Bitcoin a jeho hodnota v průběhu času kolísá, ale nevyměníte jej za jinou kryptoměnu nebo fiat měnu, nedojde k žádné zdanitelné transakci.
Kde zahrnout kryptoměny do svého daňového přiznání?
Zahrnutí příjmů z kryptoměn do daňového přiznání (daňové přiznání) spadá pod ostatní příjmy z placených převodů podle § 10 odst. 1 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
Z pohledu státních orgánů jsou kryptoměny považovány za nehmotný movitý majetek, nejsou tedy uznávány jako peněžní aktiva a jejich nákup a prodej se nepovažují za platební služby. Obchodování s kryptoměnami představuje nepřetržitou činnost — správu vlastního majetku, proto nespadá pod příležitostný příjem až do výše 30 000 Kč.
Kryptoměny nelze považovat ani za kapitálové zisky a není možné na ně uplatnit časové nebo hodnotové výjimky jako v případě transakcí s cennými papíry.
Jak čeští freelanceři zdaňují kryptoměny?
Pokud obchodování s kryptoměnami není vaší primární obchodní činností, zahrnete tyto transakce do svého daňového přiznání jako ostatní příjmy dle § 10 odst. 1 písm. b), a budete účtovat související výdaje (kupní cena, poplatky atd.).
Využíváte některou z paušálních daňových úlev (paušální daň)? Zde je návod, jak postupovat:
Zdanění kryptoměn a paušální daň
Pokud uplatňujete výdaje jako procento vašeho příjmu (obvykle 60 nebo 80%), je důležité si uvědomit, že platí pouze pro příjmy z podnikání, nikoli ostatní příjmy - včetně příjmů z kryptoměn. Ve svém daňovém přiznání podle § 10 zákona o dani z příjmu nahlásíte skutečné výdaje související s kryptoměnami. Zde neplatí žádná výjimka ani výjimka; příjmy z prodeje nebo jiného použití kryptoměn musí být vždy zdaněny, bez ohledu na částku.
Jak již bylo zmíněno, režim paušální daně se vztahuje výhradně na příjmy z podnikání podle § 7. Pokud se ocitnete registrovaní k paušální dani, ale ve stejném roce máte dodatečný příjem podle § 8,9 nebo 10 (například z obchodování s kryptoměnami, výnosy z pronájmu nebo kapitálových aktiv) přesahující 50 000 Kč, musíte podat pravidelné daňové přiznání a shrnutí pro orgány sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění za daný rok. Měsíční paušální platby daně budou pak považovány za zálohu.
Pokud zůstanete v limitu, není vyžadováno žádné daňové přiznání.
Převod měny a daň ze zisků z kryptoměny
Při obchodování s kryptoměnami během zdaňovacího období je kladný rozdíl mezi výnosy a výdaji vždy předmětem daně podle § 10 odst. 4 zákona o daních z příjmů. Náklady zahrnují kupní cenu kryptoměny a související náklady, jako jsou směnné poplatky.
Pro převod měn, který není uveden na seznamu směnných kurzů, použijete převod prostřednictvím třetí měny. Pro daňová přiznání můžete použít například směnný kurz pro 1 bitcoin (BTC) vyjádřený v měně konkrétní burzy, například americké dolary (USD).
Kupní cenu lze určit několika způsoby:
- Vážený průměr nákupních cen kryptoměny.
- FIFO neboli metoda first in, first out, kde nejprve prodáte kryptoměny, které jste si koupili jako první.
Ztráty lze kompenzovat proti stejnému typu příjmu, což znamená, že ztráta z jedné bitcoinové transakce může být kompenzována ziskem z jiné. Minimální základ daně je 0 Kč.
A co daňová sazba?
Kromě 15% daně z příjmu byla od roku 2022 zavedena vyšší sazba 23%. Vztahuje se na jednotlivce, jejichž roční příjem přesahuje 48násobek průměrné mzdy. Pro rok 2023 byla prahová hodnota 1 935 552 Kč (neboli 161 296 Kč pro hrubou měsíční mzdu). Vyšší sazba se vztahuje pouze na částku překračující tento limit.
Od roku 2024 se však prahová hodnota progresivní daně snižuje na 36násobek průměrné mzdy, tj. 1 582 812 Kč ročně (131 901 Kč měsíčně). Tato změna se vztahuje na příjmy dosažené v roce 2024 a dále.
Podávání daní v Česku jako Expat Freelancer není snadné
Pro zahraniční freelancery v Česku může být správa daňových povinností v češtině skličující, zejména pokud jde o zpracování transakcí s kryptoměnami. Kromě složitosti kryptoměnových daní se expati často potýkají s výzvami fakturace a vedení finančních záznamů.
Naštěstí live, platforma šitá na míru expatům v České republice, nabízí rozhraní přátelské k angličtině určené k zefektivnění procesu fakturace. Cílem tohoto specializovaného nástroje je ušetřit čas a úsilí expatů zjednodušením fakturačních úkolů, eliminuje potřebu ručního výpočtu směnných kurzů, a zajišťuje, že všechny potřebné informace jsou přesně zahrnuty na fakturách.
